[无人驾驶概念股]公司买基金怎么记账(公司买电脑怎么记账)
物业办理企业会计分录大全
一、所设相关会计科目
1、财物类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收收据、应收账款、预付账款其他应收款、长时间待摊费用、固定财物、低值易耗品、固定财物整理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:敷衍员工薪酬、敷衍收据、敷衍账款、短期告贷、长时间告贷、其他敷衍款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收本钱、本钱公积、本年赢利、赢利分配、盈利公积等。
4、本钱类科目:无,一般不经过本钱结转,直接进主营事务本钱或其他事务开销科目。
5、损益类科目:主营事务收入、其他事务收入、投资收益、经营外收入、主营事务本钱、税金及附加、其他事务开销、销售费用、办理费用、财政费用、经营外开销、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理(不限于且仅供参考):
1、存现
借:银行存款(明细科目为银行地点称号)
贷:库存现金
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市保护建造税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税
借:银行存款
贷:敷衍员工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借:其他应收款—员工—电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款—电费
贷:办理费用—电费
8、转存单位定时存款一份
借:其他货币资金—定时存款
贷:银行存款
(此处已增加小程序,请到今天头条客户端检查)9、当月交纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:办理费用—电话费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
11、付上月份水费(分工作区、宿舍、食堂、美化、商铺、消防、日子用水等)
借:办理费用—水费(工作……)
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水(日子用水)
贷:银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:办理费用—电费
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借:库存现金
贷:其他事务收入—修理收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借:办理费用—修理费
低值易耗品—修理用具
贷:库存现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借:敷衍员工薪酬—工会经费、职教费
贷:库存现金
16、收商铺水电费
借:库存现金
贷:其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月办理员工薪酬
借:敷衍员工薪酬-薪酬等
贷:库存现金
18、代付上月中队兵士、转移工薪酬(为减少交养老保险人数,故作总公司付出)
借:其他应收款—总公司
—房开公司(代付转移工薪酬)
贷:库存现金
19、购军靴、环卫服装
借:其他应收款—员工—服装费
贷:库存现金
20、付出上月废物装车费
借:其他事务开销—装饰废物清运费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款
21、付修理电机费及购买灯火等费用
借:办理费用—修理费
低值易耗品—修理用具
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金
22、置办保洁、修理用配件
借:低值易耗品—保洁用具
—修理用具
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
23、收员工上月手机通话费
借:库存现金
贷:其他应收款—员工—电话费
24、收商铺办理押金
借:库存现金
贷:其他敷衍款—商铺押金
25、退业主装饰保证金
借:其他敷衍款—业主—装饰保证金
贷:库存现金
26、中队活动开支
借:敷衍员工薪酬—工会经费
贷:库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借:办理费用—治安费
贷:库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借:敷衍员工薪酬-福利费—伙食费
贷:库存现金
29、收物管费等
借:库存现金/银行存款
贷:预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能消耗
—业主—二次供水
—业主—泊车归纳服务费
—业主—废物清运费
其他敷衍款—业主—装饰保证金
30、代房开公司代购废物袋
借:其他应收款—房开公司称号
贷:库存现金
31、罚款收入
借:库存现金
贷:经营外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借:低值易耗品—厨房用品
贷:库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借:敷衍员工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷:库存现金
34、购发票工作用品、报销车费等
借:办理费用—工作费
—差旅费
贷:库存现金
35、付日子废物费、保洁等
借:办理费用—保洁费(排污费、废物处置费等)
贷:库存现金
36、领用低值易耗品
借:办理费用—低值易耗品摊销
贷:低值易耗品—修理用具
—保洁用具
—厨房用具
37、商铺电费计入
借:其他应收款—商铺——电费
贷:办理费用—电费
38、开办费用的摊销
借:办理费用—开办费摊销
贷:长时间待摊费用—开办费
39、计提折旧
借:办理费用—折旧费
贷:累计折旧
40、计提本月薪酬
借:办理费用—薪酬
贷:敷衍员工薪酬-薪酬
41、计提各项经费
借:办理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷:敷衍员工薪酬-福利费
敷衍员工薪酬-工会经费
敷衍员工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借:其他应收款—房开公司
贷:主营事务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
43、结转本月收入
借:预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷:主营事务收入
其他事务收入
44、结转开工装饰废物费
借:预收账款—业主—废物清运费
贷:其他事务收入—废物清运费
45、(1)月份终了,将当月产生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或许也可再经过-转出未交增值税过渡下终究转到-未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)计提本月税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借:办理费用—养老金
贷:敷衍员工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借:主营事务收入
其他事务收入
经营外收入
贷:本年赢利
48、结转损类账户
借:本年赢利
贷:办理费用
其他事务开销
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录主张:
付出给自来水公司或供电局时:
借:其他应收款
贷:银行存款
向业主回收时
借:银行存款
贷:其他应收款
其他事务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
(应交税费-应交增值税-销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,依据国家税务总局公告2016年第54号;2、假如物业公司是一般纳税人,依照获得的电费发票核算进项、开具给业主的电费发票核算销项,依据国家税务总局公告2016年第36号)
物业办理公司,定时收取的物业办理费,收届时:
借:库存现金
贷:预收帐款
当月结转收入,
借:预收帐款
贷:主营事务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
一起交纳税金
借:税金及附加
贷:应交税金-城建税
-教育费附加
结转本钱:
实践产生时
借:物业办理本钱-小区
贷:库存现金
借:主营事务本钱-物业办理本钱-小区
货:物业办理本钱-小区
结转赢利
借:本年赢利
贷:主营事务本钱
税金及附加
借:主营事务收入
贷:本年赢利
借:本年赢利
贷:财政费(开销)
办理费
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